海外取引調査で大幅増加の７千億円の申告漏れを把握
国税庁が公表した平成３０事務年度（３０年７月から令和元年６月）における「海外取引法人等に係る実地調査」結果によると、１万５６５０件（前年度比▲５．０％）を調査した結果、海外取引等に係る非違があったものが４３６７件（同▲３．０％）把握された。非違があった件数は前事務年度に比べて微減となったが、海外取引等に係る申告漏れ所得金額は８９．９％増と大幅増加の６９６８億円と約７千億円にのぼった。
調査１件当たりの申告漏れ所得金額は４４５２万円となり、法人税調査全体の１件当たりの申告漏れ所得金額（１３９７万円）の約３．２倍となる。国税庁は、企業等の事業、投資活動のグローバル化が進展するなか、海外取引を行っている法人の中には、海外の取引先への手数料を水増し計上するなどの不正計算を行うものが見受けられることから、このような海外取引法人等に対し、国外送金等調書や租税条約等に基づく情報交換制度を積極的に活用するなど、深度ある調査に取り組んでいる。
一方、同庁では、海外取引に係る脱税や租税回避を防ぐために各国の税務当局と金融口座情報を交換する新制度（ＣＲＳ）を積極的に活用している。平成３０事務年度においても、外国税務当局からの金融口座情報の報告によって、海外の代表者名義口座を利用して受取手数料を除外するなどの取引の全貌を解明した事案が明らかになっている。札幌国税局が調査したＡ社は、金融商品の投資運用業務を営む法人だった。
調査において、Ａ社の代表者のパソコンの現物確認調査を行ったところ、顧客から受け取る手数料を海外の代表者名義口座で受領する契約書のデータを見つけた。また、代表者が海外で保有する預金口座情報をＸ国からのＣＲＳ情報で入手し、その口座に多額の残高があることを突き止めた。こうした事実に基づき、代表者を追求した結果、受取手数料を海外の個人口座で回収することで、収入から除外していた事実が判明した。
Ａ社に対しては、法人税（２年）の申告漏れ所得金額３７００万円について重加算税を含む追徴税額１４００万円が課されている。なお、平成３０事務年度における海外取引法人等に係る実地調査では、非違があった４３６７件のうち、上記のＡ社のような不正計算があったのは６４６件で、その不正所得金額２２７億円を把握している。
提供元：２１Ｃ・ＴＦフォーラム（株式会社タックス・コム）
