Q41 |
将来の大規模修繕の支払に備えて積立金を20百万円計上すると共に、同額の積立預金を定期預金として運用することにした。この場合の仕訳はどうなりますか。
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理事会の承認を得て、修繕積立金を計上したときの仕訳は次のとおりです。
(総勘定元帳系列の仕訳−損益計算)
借方科目 |
金額 |
貸方科目 |
金額 |
<繰越活動増減差額の部> |
<P/L> |
<純資産の部> |
<B/S> |
その他の積立金積立額 |
20 |
その他の積立金 |
20 |
修繕積立金積立額 |
修繕積立金 |
(資金収支元帳系列の仕訳−資金計算)
借方科目 |
金額 |
貸方科目 |
金額 |
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<C/F> |
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<C/F> |
仕訳なし |
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仕訳なし |
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修繕積立金の計上は、資金の増減を伴わない取引のため、資金収支元帳系列の仕訳は生じません。
修繕積立金の計上に合わせて、修繕積立資産の設定を行った場合には、次の仕訳も行います。
(総勘定元帳系列の仕訳−損益計算)
借方科目 |
金額 |
貸方科目 |
金額 |
固定資産 |
<B/S> |
流動資産 |
<B/S> |
その他の固定資産 |
20 |
現金預金 |
20 |
修繕積立資産 |
預金 |
(資金収支元帳系列の仕訳−資金計算)
借方科目 |
金額 |
貸方科目 |
金額 |
<その他の活動による支出> |
<C/F> |
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<C/F> |
積立資産支出 |
20 |
支払資金 |
20 |
修繕積立資産支出 |
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なお、この場合には、資金収支元帳系列の仕訳が発生するので、予め補正予算の承認を受けておく必要があります。
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