| 第１０９回 キャッシュフローを改善しよう |
今回は、前回解説したキャッシュフローを改善する方法として、以下の1２の検討をすることをお勧めします。重要な順番で検討します。そのひとつひとつの検討事項ごとに、「できる」・「できない」を判断し、「できる」ものから実行することが重要です。
（１）業績を上げる。
利益を上げる体質になれば、資金繰りは必ず良くなるのです。もちろん成長過程において、利益が出ていても資金が足らなくなるのが、会社経営の常です。しかし、赤字体質で、資金繰りが良くなるはずがないのが当り前のように、黒字体質でなければ、長期的に見て、資金繰りが楽になる事もありえないのです。
検討 １：固定費の削減ができるか？
検討 ２：変動費の削減ができるか？
検討 ３：売上高の増加ができるか？
（２）資産の見直し
流動資産の中で、現金以外の資産をゼロに近づけることが重要です。それが実現できれば、現金が増えるからです。
検討 ４：棚卸資産の削減ができるか？
検討 ５：売掛金・受取手形などの売上債権の削減ができるか？
検討 ６：貸付金などの削減ができるか？
（３）負債の見直し
負債の見直しと言っても、検討７は、前受金だけを検討します。前受金だけは、他の全ての負債科目と性格を異にします。理由は、前受金だけが、将来「売上高」という収益科目に変化するもので、返済不要の負債科目だからです。
検討 ７：前受金を増加することができるか？
（４）資本の増資・役員借入金で資金調達する
自己資本を増やす検討から始めて、他人資本（負債）を増やすことで、現金を増やす事を検討しましょう。ただし、役員借入金以外の負債を増やすことはお勧めはできません。理由は、将来の資金リスクが発生するからです。
検討 ８：資本の増資・役員借入金での調達ができるか？
検討 ９：長期借入金の増加ができるか？
（５）投資は最小限の資金で行なっているか？
無駄な投資で、資金を使ってはいないかどうかが重要です。
検討１０：不必要な設備投資の削減ができるか？
検討１１：不要な設備（遊休資産）の売却ができるか？
検討１２：固定性預金の積立・有価証券等の購入の削減ができるか？
Produced By |
「決算診断」プロス |