第２６回 たった１日（１／３６５）の驚くべき効果
ある日、小売店を多店舗で展開しているＡ社長から次のような依頼を受けた。「弊社の取引は季節変動があるので、期中に一時的な資金圧迫を起こす。前期は新規出店に伴い資金を要したこともあり、来期は借入をしないと資金ショートを起こす見込み。ついては、銀行交渉の支援をしてほしい」。
ご依頼を受け、資金シミュレーションを行った結果、確かに４ヶ月後から資金が不足し、閑散期となる７ヶ月後に最大約４千万円の資金ショートが起きる。その後、例年通りの動きで売上が上昇すると１０ヶ月後には資金ショートは回復する。
上記シミュレーションを踏まえ、余裕を見て約５千万円の資金を３ヶ月後に短期で借入れ、半年後に返済する交渉を進めることを決定した・・・。何となくこれで問題は解決しそうだが、実はこの話には更に続きがある。
この相談を受けた優秀な担当者Ｙはその後一ヶ月の間に次の対策を実施した。（１）仕入先に支払条件の延長を依頼。（２）店子に回収の早期化を依頼。（３）棚卸しをギリギリまで圧縮する。（１）と（２）は会社の信用の低下を防ぐため、会計事務所と相談の上、「経理の合理化のために会計基準を見直した」旨の手紙を作成して依頼した。
その結果、すべての企業から承諾は得られなかったものの、（１）支払日数は平均４日伸び、（２）回収は平均５日短縮し、（３）在庫は１０日分圧縮した。すると、最初に行ったシミュレーションに変化が起きる。なんと約４千万円の資金ショートはなくなり、期末資金残高も当初９百万円程度だった額が、４千万円を超える残高になったのである。
これは、売上を１円上げた訳でも、経費を１円削ったわけでもない。つまりＰ／Ｌには何の変化も起きていない・・・（不要な借入のために発生する金利の支払がなくなる点は別として）。ただ、日付をずらしただけ・・・。これがＢ／Ｓ経営の発想。時間をずらすと現金残高が変わるのがＢ／Ｓ経営の発想なのである。
資金格付けのランクを１段階上げるために、資金を生もうと思ったら多くの経営者は売上を上げるか？ 経費を削るか？ と考える。しかしそれはアマチュアの経営者・・・。Ｐ／Ｌの発想は当然として、同時にＢ／Ｓの中にどの様な選択肢があるのかを思考するのがプロ経営者。さて、あなたはどちらの経営者だろうか？