不正と闘うということは、敵と対峙するということである。あなたが誰かが不正を行っていることを明らかにしようとしている時に、自由を失うかもしれない人間以上にあなたに闘いを挑もうとする人はいないだろう。それに耐えられる胃袋を持たないならば別の仕事を見つけた方が良い。不正検査士の仕事は、意気地無しには相応しくない。

　しかしこのことは、あなたが　明るく穏やかな人間であってはならないということを意味しない。事実、私が今までに会った優秀な不正検査士や調査員は、好感のもてる人たちでもある。彼らは、盗人と対峙する時でさえよくほほ笑む。それにより完全に泥棒の敵意を和らげる効果がある。

　不正調査をしている時に、やるべきことを済ます前に被疑者に話しかけてはいけない。インターネットをどう使うか、公の記録を突き止めるにはどうしたらよいかを学ぶこと。私は、もっと十分に調査しなければならない不正検査士が、本来は最終段階で実施すべき被疑者への面談を行っているのを知り、しばしば愕然としている。言い換えれば、ここテキサスでは、ただ単に馬を少しの間だけつなぎとめておけ（ちょっと落ち着きなさい）ということわざがある。

　私はかつてロイという名のＦＢＩのエージェントと一緒に仕事をしたことがある。彼は、勤勉な男に思われた。彼が退職した時、私は彼の全ての案件を引き継いだ。しかし、私が彼のファイルに次々と目を通してみると、彼が何を調査しているのかさえ分かっていなかったのだということが明らかになった。彼の仕事には、方法も理性も分別も無かった。不正案件の調査を成功させるには、起こっていることについて理論付けすることがきわめて重要である。

　贈収賄から横領に至るまであらゆる案件は、独特の兆候を示す。それらの実態を学ばなければならない。これらの兆候を吟味してあなた自身の理論を立証するか反証をあげることがあなたの仕事である。結局、立証するか反証するかどうかは重要ではない。なぜならば、どちらの場合でも、真実が明らかにされるだろうから。

　新人不正検査士の確かな傾向の一つは、一つ一つの岩の背後にある大きな共謀による犯罪を見つけようとして、そうではないのに事態をややこしくしてしまうことである。人々が共謀しないと言っているのではない。しかし、不正の多くは、一人の人間が一人で行い、家族も含め他の人から犯罪を隠そうとする。多くの不正案件に関わると、犯罪者はほとんど常に犯罪を行うのに最も安易な方法を見つけるものだということ、そしてそれが一貫して使われる方法だということが分かるはずである。

　経験の浅い不正検査士の多くは、積極的になり過ぎて不正案件をあまりにも急いで解決しようとしがちである。その案件に致命的で、かつ不正検査士を法的な危険にさらすことにもなりかねないミスをするのはこういう時である。もしあなたが次に何をしていいか分からない事態に至った時には、調査を中断すべきである。一息ついて、同僚と議論するか法律の専門家に相談することだ。その後に新たに調査を始めなさい。

　誰もがあなたに任意に何でも話すことができるということを忘れてはならない。彼らは彼らがそうしたいと思う記録をあなたに差し出すことができる。しかしあなたは人々を抑圧することはできない。あなたは権利の与えられていない記録を秘密裏に取得することも脅迫することもできない。

　「有毒な木の果実」と呼ばれる証拠についての法律上の概念がある。それは、あなたが有力な証拠だと思うものを収集する過程で不法なことをするならば、その方法で取得したあらゆる証拠は細部に至るまで汚染されており、使い物にはならないということを意味する。

　不正調査をしている時にあなたの権限を越える必要はない。もしその必要があるならば、その案件は流してしまえ。テロリストの取り調べでウォーターボーディング（水責め尋問）が１つのテクニックとして公認されていた時の米国の恥ずべき経験を思い出して欲しい。ほとんどすべての情報が信頼できないことがわかった。人間は脅しに屈した時は大体何でも言うということを考えれば、少しも驚くにはあたらない。これらのテクニックの類は違法であり、拷問と呼ばれる。政治家がそれにどのような解釈を加えようと関係無い。そして、不正案件であなたが誰かを拷問にかける必要があるかどうか迷った際には、原則を思い出しなさい。すなわち、権限を越えてはならない。そこからは何もよい結果が生じない。

　私がＦＢＩの新米捜査官だった時、ある先輩が、私に自分の仕事は調査することだと思っているかどうかと尋ねた。私は、これは引っ掛けの質問だと思った。彼は次のように言った。「あなたの仕事は、話すべき人々、調べるべき書類、調査すべき場所等について手がかりを捜すことである。もし君が十分に手がかりを捜してそれらを調べていけば問題はそれ自身で解決する。もしそれでうまく行かないならば、その問題は解決不可能なのだ」
これ以上の真実はない。

　会計の世界では、監査意見は時代の慣行である。しかし、不正検査の分野ではそうではない。事実、あなたのゴールはむしろ意見を表明するのを完全に避けることである。意見を述べるのは法律の領域である。もし誰かが不法な行為を働いていると信ずるならば、それはあなたの不正調査で得られた事実から明白であるべきである。もしそうでないならば、あなたはおそらく仕事をやり直さなければならないだろう。

　ＣＦＥの職業倫理基準は、いかなる個人や団体についてもその有罪または無罪についての意見を述べることを厳に禁じている。これにはもっともな理由がある。有罪または無罪は、あなたではなくて裁判官か陪審員により裁判の場でのみ決定されるべきである。したがって、もしあなたが意見を述べる時には、これら二つの言葉はどんな場合でも避けるべきである。

　特にあなたに会計のバックグラウンドがあるならば、数字で調査を進めるのは非常に簡単である。数字のつじつまが合わないのだから不正が起こっているのだ、と私を納得させようとした人は今まで少なくない。確かに、それは不正の兆候の一つの指標ではある。しかし、間違いや誤りの可能性も有り得る。間違いや誤りと不正との違いは、それが意図されたものであるか否かである。数字だけを用いて意図を証明できることはめったにない。不適正な経理を見つけた時には、それを吟味しなければならない。ただ単に伝票の束を法律家や検察官に持って行ってはいけない。数字そのものだけでは証人席に立って証言することも不誠実や貪欲について語ることもできない。そのためには証人が必要である。帳簿と記録は不正をはたらかない。人が不正をするのだということをいつも覚えておくように。

　不正検査士は、あらゆる案件を解決できない時にしばしば欲求不満になる。それがゲームの性質である。しかし、アメリカ合衆国憲法の起草者が意図したことを心に留めておきなさい。ベンジャミン・フランクリンの次の言葉はよく知られている。すなわち、「一人の無罪の人が苦しむよりも１００人の有罪の人が逃れる方がましだ」。無実の人々が、何十年もの刑務所暮らしの後に解放された物語を我々は皆読んでいる。あるいは、もっと悪いのは、刑が執行された後に無罪が判明する場合である。誰か他の人についてそういう話を読む時にそんなに大きな衝撃は無いかもしれないけれど、もしそれがあなたやあなたの愛する人に起こったとしたらどうだろう。

　我々のシステムには欠陥もあるがそれに対応して、被告人を保護するために組み入れられた安全装置がある。これらの安全装置は、不正検査士であるあなたによって起動するのだ。誰かを「やっつけようと」躍起になってはいけない。もしそうするならば、越権行為をするという誘惑の餌食になるのはたやすいことである。仕事をしなさい。しかも上手に。だが狂信的になってはいけない。我々は皆、いわゆる正義のために間違ったことをする男らしい刑事をテレビで見たことがある。

　私をよく知る誰もが、私が刑務所の中から助けた多くの人々も含め、私が犯罪に優しいとは思っていない。しかし、正しい方法と間違った方法がある。手短に言えば、規則に従って行動できないならば、勝者になる資格が無い。

　４４年間の経験を数分間に凝縮して抜きだすのは容易ではない。しかし、私は皆さんが私の言ったことを真摯に受け止めることを期待する。私の言葉はきっと皆さんの役に立つだろう。

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